目录
内部审计实务指南第4号——高校内部审计／1
第一章 总则／2
第二章 内部控制审计／4
第三章 预算执行和决算审计／42
第四章 建设工程项目审计／50
第五章 领导干部经济责任审计／63
第六章 附则／73
《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》解读／75
总论／76
一、制定《指南》的意义／76
二、《指南》的特点／77
三、《指南》的框架／78
四、贯彻落实《指南》，推动教育审计事业发展／79
第一章 总则／81
一、制定本章的目的／81
二、本章的框架／81
三、本章的要点说明／82
（一）制定本章的主要依据／82
（二）高校内部审计的定义／82
（三）高校内部审计机构设置／83
（四）高校内部审计人员及职业资格／83
（五）高校内部审计工作原则／83
（六）内部审计质量控制／85
（七）《指南》的适用范围／85
第二章 内部控制审计／86
一、制定本章的目的／86
二、本章的框架／86
三、本章的要点说明／88
制定本章的主要依据／88
一般原则的要点说明，／88
（一）内部控制审计的定义解释／88
（二）内部控制审计的内容／89
（三）内部控制审计的原则与方法／90
控制自我评估的应用的要点说明／92
（一）控制自我评估的定义解释／92
（二）内部审计人员在控制自我评估中所担当的角色
（三）控制自我评估的内容／92
（四）控制自我评估的程序／94
（五）控制自我评估的方法／95
（六）控制自我评估的工作底稿和报告／97
教学管理内部控制审计的要点说明／97
（一）教学管理内部控制审计的定义解释／97
（二）教学管理内部控制审计所要获取的资料／97
（三）教学管理内部控制审计的内容，／98
（四）教学管理内部控制审计的方法／105
（五）教学管理内部控制审计的报告／106
科研管理内部控制审计的要点说明／106
（一）科研管理内部控制审计的定义解释／106
（二）科研管理内部控制审计所要获取的资料／106
（三）科研管理内部控制审计的内容／107
（四）科研管理内部控制审计的方法／114
（五）科研管理内部控制审计的报告／114
财务管理内部控制审计的要点说明／114
（一）财务管理内部控制审计的定义解释／114
（二）财务管理内部控制审计所要获取的资料／114
（三）财务管理内部控制审计的内容／115
（四）财务管理内部控制审计的方法／131
（五）财务管理内部控制审计的报告／131
房产管理内部控制审计的要点说明／131
（一）房产管理内部控制审计的定义解释／131
（二）房产管理内部控制审计所要获取的资料／132
（三）房产管理内部控制审计的内容／132
（四）房产管理内部控制审计的方法／138
（五）房产管理内部控制审计的报告／138
设备管理内部控制审计的要点说明／138
（一）设备管理内部控制审计的定义解释／138
（二）设备管理内部控制审计所要获取的资料／139
（三）设备管理内部控制审计的主要内容／139
（四）设备管理内部控制审计的方法／146
（五）设备管理内部控制审计的报告／146
物资采购管理内部控制审计的要点说明／146
（一）物资采购管理内部控制审计的定义解释／147
（二）物资采购管理内部控制审计所要获取的资料／147
（三）物资采购管理内部控制审计的内容／147
（四）物资采购管理内部控制审计的方法／155
（五）物资采购管理内部控制审计的报告／155
第三章 预算执行和决算审计／156
一、制定本章的目的／156
二、本章的框架／156
三、本章的要点说明／157
（一）制定本章的主要依据／157
（二）预算执行和决算审计的定义／157
（三）预算执行和决算审计的目标／158
（四）预算执行和决算审计的实施时间／158
（五）预算执行和决算审计的重要性原则／159
（六）预算执行和决算审计与其他审计相结合／160
（七）预算执行审计／161
（八）预算管理审计／162
（九）收人预算执行审计／165
（十）支出预算执行审计／166
（十一）决算审计／167
（十二）决算报表审计／167
（十三）资产审计／169
（十四）负债审计的内容／170
（十五）净资产审计／171
（十六）预算执行和决算审计方法／172
第四章 建设工程项目审计／173
一、制定本章的目的／173
二、本章的框架／174
三、本章的要点说明／174
（一）制定本章的主要依据／174
（二）建设工程项目审计的定义／175
（三）建设工程项目审计的内容／175
（四）建设工程项目审计的目的／176
（五）建设工程项目审计的原则和方法／176
（六）投资立项阶段审计应关注的重点环节／178
（七）勘察设计阶段审计应关注的重点环节／179
（八）施工准备阶段审计应关注的重点环节／184
（九）施工阶段审计应关注的重点环节／186
（十）竣工验收阶段审计应关注的重点环节／189
第五章 领导干部经济责任审计／193
一、制定本章的目的／193
二、本章的框架／194
三、本章的要点说明／194
（一）制定本章的主要依据／194
（二）经济责任审计的定义／195
（三）经济责任审计实施的时间／195
（四）经济责任审计的对象／196
（五）经济责任审计要由干部管理部门委托／196
（六）经济责任审计实施的机构／197
（七）经济责任审计联席会议各部门的职责／198
（八）经济责任审计计划的制定／199
（九）不宜安排经济责任审计的情况／200
（十）实施经济责任审计的程序／200
（十一）经济责任审计的承诺制／202
（十二）经济责任审计进点会的召开／203
……
附录
后记
第一章 总则／2
第二章 内部控制审计／4
第三章 预算执行和决算审计／42
第四章 建设工程项目审计／50
第五章 领导干部经济责任审计／63
第六章 附则／73
《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》解读／75
总论／76
一、制定《指南》的意义／76
二、《指南》的特点／77
三、《指南》的框架／78
四、贯彻落实《指南》，推动教育审计事业发展／79
第一章 总则／81
一、制定本章的目的／81
二、本章的框架／81
三、本章的要点说明／82
（一）制定本章的主要依据／82
（二）高校内部审计的定义／82
（三）高校内部审计机构设置／83
（四）高校内部审计人员及职业资格／83
（五）高校内部审计工作原则／83
（六）内部审计质量控制／85
（七）《指南》的适用范围／85
第二章 内部控制审计／86
一、制定本章的目的／86
二、本章的框架／86
三、本章的要点说明／88
制定本章的主要依据／88
一般原则的要点说明，／88
（一）内部控制审计的定义解释／88
（二）内部控制审计的内容／89
（三）内部控制审计的原则与方法／90
控制自我评估的应用的要点说明／92
（一）控制自我评估的定义解释／92
（二）内部审计人员在控制自我评估中所担当的角色
（三）控制自我评估的内容／92
（四）控制自我评估的程序／94
（五）控制自我评估的方法／95
（六）控制自我评估的工作底稿和报告／97
教学管理内部控制审计的要点说明／97
（一）教学管理内部控制审计的定义解释／97
（二）教学管理内部控制审计所要获取的资料／97
（三）教学管理内部控制审计的内容，／98
（四）教学管理内部控制审计的方法／105
（五）教学管理内部控制审计的报告／106
科研管理内部控制审计的要点说明／106
（一）科研管理内部控制审计的定义解释／106
（二）科研管理内部控制审计所要获取的资料／106
（三）科研管理内部控制审计的内容／107
（四）科研管理内部控制审计的方法／114
（五）科研管理内部控制审计的报告／114
财务管理内部控制审计的要点说明／114
（一）财务管理内部控制审计的定义解释／114
（二）财务管理内部控制审计所要获取的资料／114
（三）财务管理内部控制审计的内容／115
（四）财务管理内部控制审计的方法／131
（五）财务管理内部控制审计的报告／131
房产管理内部控制审计的要点说明／131
（一）房产管理内部控制审计的定义解释／131
（二）房产管理内部控制审计所要获取的资料／132
（三）房产管理内部控制审计的内容／132
（四）房产管理内部控制审计的方法／138
（五）房产管理内部控制审计的报告／138
设备管理内部控制审计的要点说明／138
（一）设备管理内部控制审计的定义解释／138
（二）设备管理内部控制审计所要获取的资料／139
（三）设备管理内部控制审计的主要内容／139
（四）设备管理内部控制审计的方法／146
（五）设备管理内部控制审计的报告／146
物资采购管理内部控制审计的要点说明／146
（一）物资采购管理内部控制审计的定义解释／147
（二）物资采购管理内部控制审计所要获取的资料／147
（三）物资采购管理内部控制审计的内容／147
（四）物资采购管理内部控制审计的方法／155
（五）物资采购管理内部控制审计的报告／155
第三章 预算执行和决算审计／156
一、制定本章的目的／156
二、本章的框架／156
三、本章的要点说明／157
（一）制定本章的主要依据／157
（二）预算执行和决算审计的定义／157
（三）预算执行和决算审计的目标／158
（四）预算执行和决算审计的实施时间／158
（五）预算执行和决算审计的重要性原则／159
（六）预算执行和决算审计与其他审计相结合／160
（七）预算执行审计／161
（八）预算管理审计／162
（九）收人预算执行审计／165
（十）支出预算执行审计／166
（十一）决算审计／167
（十二）决算报表审计／167
（十三）资产审计／169
（十四）负债审计的内容／170
（十五）净资产审计／171
（十六）预算执行和决算审计方法／172
第四章 建设工程项目审计／173
一、制定本章的目的／173
二、本章的框架／174
三、本章的要点说明／174
（一）制定本章的主要依据／174
（二）建设工程项目审计的定义／175
（三）建设工程项目审计的内容／175
（四）建设工程项目审计的目的／176
（五）建设工程项目审计的原则和方法／176
（六）投资立项阶段审计应关注的重点环节／178
（七）勘察设计阶段审计应关注的重点环节／179
（八）施工准备阶段审计应关注的重点环节／184
（九）施工阶段审计应关注的重点环节／186
（十）竣工验收阶段审计应关注的重点环节／189
第五章 领导干部经济责任审计／193
一、制定本章的目的／193
二、本章的框架／194
三、本章的要点说明／194
（一）制定本章的主要依据／194
（二）经济责任审计的定义／195
（三）经济责任审计实施的时间／195
（四）经济责任审计的对象／196
（五）经济责任审计要由干部管理部门委托／196
（六）经济责任审计实施的机构／197
（七）经济责任审计联席会议各部门的职责／198
（八）经济责任审计计划的制定／199
（九）不宜安排经济责任审计的情况／200
（十）实施经济责任审计的程序／200
（十一）经济责任审计的承诺制／202
（十二）经济责任审计进点会的召开／203
……
附录
后记